Su Nueva Vida Como Propietario de una Entidad Pasante para Fines Impositivos

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Dueño de negocios comparando finanzas

Si usted es propietario de una pequeña empresa, su planificación probablemente se volvió mucho más complicada después de la aprobación de la Ley de reducción de impuestos y empleos (TCJA). Esto se debe a que la mayoría de las pequeñas empresas tienen estructuras legales que son tratadas como entidades pasantes para fines impositivos, lo que significa que transfieren los ingresos a los propietarios o inversionistas, que registran en sus declaraciones de impuestos individuales del Formulario 1040. Estas entidades incluyen corporaciones S, sociedades y propietarios únicos.

Por un lado, este tipo de empresas se beneficiarán de la reducción del 20 por ciento de TCJA en la imposición de los ingresos comerciales. Por otro lado, las reglas utilizadas para determinar qué parte de esa reducción recibe cada empresa son complejas. Aquí hay algunos consejos para ayudar a descubrir dónde se encuentra su empresa en la nueva estructura:

Conozca el QBI de su Empresa

QBI significa 'ingreso comercial calificado', que generalmente es el ingreso neto de su negocio que no sea el ingreso en concepto de compensación. QBI es la cifra básica que necesita para determinar la cantidad de reducción del 20 por ciento que obtiene. Excluye las pérdidas comerciales, así como también la amortización y los gastos capitalizados. QBI se determina por separado para cada actividad comercial, no por contribuyente.

La primera regla de umbral simple es: Si su ingreso tributable es menos de $ 157,500 como contribuyente individual, o $ 315,000 como una pareja casada que presenta una declaración conjunta, puede deducir la totalidad del 20 por ciento de su QBI.

Sepa si su Profesión Importa

Varias 'profesiones de servicio especificadas' se tratan de manera diferente según las nuevas reglas. La lista incluye salud, consultoría legal, atletismo, servicios financieros, servicios de corretaje, empresas de contabilidad o 'cualquier comercio o negocio donde el activo principal ... es la reputación o la habilidad de uno o más de sus empleados o propietarios.'

Si su empresa se encuentra en una de estas áreas profesionales, la reducción del 20 por ciento de su QBI comienza a reducirse a cero una vez que su ingreso tributable pase a ser de $ 157,500 como declarante individual o de $ 315,000 como contribuyente conjunto casado. El rango de eliminación gradual antes de que la reducción llegue a cero es de $ 50,000 para declarantes individuales y de $ 100,000 para declarantes casados.

El rango de eliminación también determina cuánto del próximo factor importa:

Sepa si los Límites de Salario y Capital Importan

Una vez que supera el umbral, los límites especiales de salario y capital comienzan a reducir su deducción.

La fórmula para calcular los límites salariales y de capital se basa en el 50 por ciento de los salarios W-2 pagados por su empresa, O el 25 por ciento de los salarios W-2, más el 2.5 por ciento de la base no ajustada de todas las propiedades calificadas adquiridas por su negocio durante el año.

Estos límites de salario y capital se introducen gradualmente por encima del umbral y se aplican en su totalidad después de pasar el rango de $ 50,000 para declarantes individuales o de $ 100,000 para declarantes casados.

En Resumen: Pida Ayuda

Como puede ver, la reducción de transferencia del 20 por ciento puede ser un gran beneficio, pero tomarlo puede volverse complejo muy rápidamente. Si usted es propietario de una pequeña empresa, no intente hacerlo usted mismo. Las nuevas reglas se aplican para el año fiscal 2018, por lo tanto, después de que haya finalizado los impuestos de 2017 conforme a las reglas anteriores, contáctenos para una consulta para determinar cómo posicionar su negocio según las nuevas leyes.

Mientras tanto, por favor sé paciente. El IRS aún no ha publicado una guía sobre las nuevas reglas.


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